香港公司零報(bào)稅 一定需要審計(jì)報(bào)告嗎
香港公司利得稅零申報(bào) 一定需要審計(jì)報(bào)告嗎？
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贊同來(lái)自: qixing 、datu 、bedog
根據(jù)香港稅局最新要求，從2023年4月1日開(kāi)始，總?cè)胂⒔痤~不超過(guò)200萬(wàn)元的小型法團(tuán)及業(yè)務(wù)在提交利得稅報(bào)表時(shí)不再獲豁免提交佐證文件?，F(xiàn)在規(guī)定無(wú)論總?cè)胂⒌慕痤~多少，香港公司必須按照實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況填寫(xiě)遞交稅表并附帶經(jīng)香港持牌會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)表。也就是說(shuō)不能單純填寫(xiě)利得稅稅表0申報(bào)，必須附帶審計(jì)報(bào)告一起遞交，否則不予受理。如香港公司零報(bào)稅，可以做不活躍無(wú)運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告和稅表一并提交。
除下述公司外，所有法團(tuán)必須在提交報(bào)稅表時(shí)一并提交經(jīng)核數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表：
1、根據(jù)《公司條例》（第622章）屬不活動(dòng)的公司；或
2、其注冊(cè)地并沒(méi)有法例規(guī)定公司財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行核數(shù)及并沒(méi)有擬備核數(shù)師報(bào)告的公司。
除下述公司外，所有法團(tuán)必須在提交報(bào)稅表時(shí)一并提交經(jīng)核數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表：
1、根據(jù)《公司條例》（第622章）屬不活動(dòng)的公司；或
2、其注冊(cè)地并沒(méi)有法例規(guī)定公司財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行核數(shù)及并沒(méi)有擬備核數(shù)師報(bào)告的公司。
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零申報(bào)是指香港公司在申報(bào)稅表的時(shí)候并沒(méi)有出具任何的核數(shù)報(bào)告，遞交政府的報(bào)稅文件也只有稅表。而不活躍報(bào)告是能證明香港公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)報(bào)告，作為填報(bào)利得稅表的依據(jù)以及作為提供給稅局查閱的證明，出具不活躍報(bào)告主要是證明規(guī)公司沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，故沒(méi)有利潤(rùn)，則無(wú)需繳納稅。
不活躍報(bào)告有審計(jì)報(bào)告可以提供政府檢閱并保留，但零申報(bào)無(wú)任何文件可供查閱，故稅局會(huì)抽查零申報(bào)的公司，而且7年內(nèi)會(huì)隨時(shí)抽查，如果貴司被抽查到的話，會(huì)要求您提供以前所有年度的財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告，如果有利潤(rùn)的話，需要補(bǔ)交所有年度的稅，且嚴(yán)重的話，還有一定的罰款。
不活躍報(bào)告有審計(jì)報(bào)告可以提供政府檢閱并保留，但零申報(bào)無(wú)任何文件可供查閱，故稅局會(huì)抽查零申報(bào)的公司，而且7年內(nèi)會(huì)隨時(shí)抽查，如果貴司被抽查到的話，會(huì)要求您提供以前所有年度的財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告，如果有利潤(rùn)的話，需要補(bǔ)交所有年度的稅，且嚴(yán)重的話，還有一定的罰款。
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香港公司零申報(bào)可以不做審計(jì)。但是香港公司條例規(guī)定，公司每年必須審計(jì)，如你今年零申報(bào)不審計(jì)，那以后年度公司開(kāi)始營(yíng)業(yè)，就必須補(bǔ)齊以往年度審計(jì)報(bào)告。在離岸快車(chē)有查到下面為香港新公司條例關(guān)于賬目及審計(jì)說(shuō)明：為方便營(yíng)商，新《公司條例》放寬公司擬備簡(jiǎn)明財(cái)務(wù)報(bào)告及董事報(bào)告的準(zhǔn)則，即“在提交報(bào)告方面獲豁免”。私人或擔(dān)保公司(特別予以豁除的公司除外) 如符合在提交報(bào)告方面獲豁免的資格，可獲豁免遵從有關(guān)擬備財(cái)務(wù)報(bào)表、董事報(bào)告及核數(shù)師報(bào)告的特定規(guī)定。與上市、公眾或其他不符合資格擬備簡(jiǎn)明報(bào)告的公司比較，適用于在提交報(bào)告方面獲豁免的公司的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有那么繁復(fù)。然而，除不活動(dòng)公司外，所有公司在新條例下仍須進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作?！丁丁吨攸c(diǎn)加粗
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零申報(bào)即業(yè)務(wù)不活躍審計(jì)報(bào)告，英文為 DORMANT A/C，是在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司在香港無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)零報(bào)稅，意即無(wú)營(yíng)業(yè)，申請(qǐng)免于做帳、審計(jì)和繳納稅款。申請(qǐng)業(yè)務(wù)不活躍審計(jì)報(bào)告必須滿足一下條件，同時(shí)缺一不可，具體如下：
零申報(bào)的辦理時(shí)間為： 一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來(lái)的利得稅表，必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局申報(bào)。
- 沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)任何物業(yè)、資產(chǎn)；
- 沒(méi)有任何銀行出入記錄（銀行月結(jié)單）；
- 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，（包括香港本地業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）。
零申報(bào)的辦理時(shí)間為： 一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來(lái)的利得稅表，必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局申報(bào)。
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贊同來(lái)自: Kenhe
我們通常說(shuō)香港零申報(bào)，其實(shí)分為三種情況
1. 你的香港公司沒(méi)有賬戶，那么直接零申報(bào)，不需要出審計(jì)報(bào)告
2. 你的香港公司有賬戶，但是（1）公司賬戶沒(méi)有任何資金進(jìn)出記錄（這種情況短時(shí)間可以，時(shí)間長(zhǎng)了銀行會(huì)關(guān)戶的）（2）公司沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng)實(shí)體，沒(méi)有任何形式的物業(yè)、房產(chǎn)；（3）公司沒(méi)有與香港當(dāng)?shù)氐墓景l(fā)生交易， 那么由會(huì)計(jì)師出具【業(yè)績(jī)不活躍報(bào)告】，稅表報(bào)稅金額是“0”，這也被稱(chēng)為零申報(bào)
3. 你的香港公司有賬戶，且有業(yè)務(wù)有資金進(jìn)出，但做賬審計(jì)的結(jié)果是公司沒(méi)有盈利，沒(méi)有產(chǎn)生利潤(rùn)，香港是按利潤(rùn)征稅的，那么您的報(bào)稅金額也是“0”，這也是零申報(bào)
1. 你的香港公司沒(méi)有賬戶，那么直接零申報(bào)，不需要出審計(jì)報(bào)告
2. 你的香港公司有賬戶，但是（1）公司賬戶沒(méi)有任何資金進(jìn)出記錄（這種情況短時(shí)間可以，時(shí)間長(zhǎng)了銀行會(huì)關(guān)戶的）（2）公司沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng)實(shí)體，沒(méi)有任何形式的物業(yè)、房產(chǎn)；（3）公司沒(méi)有與香港當(dāng)?shù)氐墓景l(fā)生交易， 那么由會(huì)計(jì)師出具【業(yè)績(jī)不活躍報(bào)告】，稅表報(bào)稅金額是“0”，這也被稱(chēng)為零申報(bào)
3. 你的香港公司有賬戶，且有業(yè)務(wù)有資金進(jìn)出，但做賬審計(jì)的結(jié)果是公司沒(méi)有盈利，沒(méi)有產(chǎn)生利潤(rùn)，香港是按利潤(rùn)征稅的，那么您的報(bào)稅金額也是“0”，這也是零申報(bào)
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有很多朋友應(yīng)該聽(tīng)代理說(shuō)過(guò):利潤(rùn)來(lái)源非香港本地,即可申請(qǐng)海外利得免稅.無(wú)需交稅。這個(gè)是沒(méi)錯(cuò),但是確沒(méi)有幾個(gè)代理能解釋清楚。因?yàn)閷徲?jì)報(bào)稅并非是任何人都可以做的，必須持牌的CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師方有資格出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)地的許多代理公司并不具有合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)完成審計(jì)報(bào)稅工作。
1、申請(qǐng)免稅的操作過(guò)程非常復(fù)雜,真正申請(qǐng)免稅流程如下:
客戶提供采購(gòu)及銷(xiāo)售等相關(guān)票據(jù)→由會(huì)計(jì)師理賬,做賬,并提交核數(shù)師報(bào)告→客戶提供非港產(chǎn)生
利潤(rùn)的相關(guān)憑證→會(huì)計(jì)師提交免稅申請(qǐng)并完成稅局規(guī)定26個(gè)問(wèn)題的答辯→海外利得免稅申請(qǐng)完畢
很多不良代理利用免稅誤導(dǎo)客戶,實(shí)際是以零申報(bào)應(yīng)對(duì).給客戶造成非常嚴(yán)重的后果（瞞稅刑事責(zé)任和公司銀行帳戶被要求凍結(jié)）
離岸公司在第一次進(jìn)行做賬報(bào)稅，之后再進(jìn)行O申報(bào)是不可行的。而且O申報(bào)有一定的風(fēng)險(xiǎn).
1、申請(qǐng)免稅的操作過(guò)程非常復(fù)雜,真正申請(qǐng)免稅流程如下:
客戶提供采購(gòu)及銷(xiāo)售等相關(guān)票據(jù)→由會(huì)計(jì)師理賬,做賬,并提交核數(shù)師報(bào)告→客戶提供非港產(chǎn)生
利潤(rùn)的相關(guān)憑證→會(huì)計(jì)師提交免稅申請(qǐng)并完成稅局規(guī)定26個(gè)問(wèn)題的答辯→海外利得免稅申請(qǐng)完畢
很多不良代理利用免稅誤導(dǎo)客戶,實(shí)際是以零申報(bào)應(yīng)對(duì).給客戶造成非常嚴(yán)重的后果（瞞稅刑事責(zé)任和公司銀行帳戶被要求凍結(jié)）
離岸公司在第一次進(jìn)行做賬報(bào)稅，之后再進(jìn)行O申報(bào)是不可行的。而且O申報(bào)有一定的風(fēng)險(xiǎn).
