• 發(fā)文單位：國(guó)家外匯管理局
• 發(fā)文年份：2016
• 文件名稱：國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）》的通知
• 文號(hào)：匯發(fā)【2016】第4號(hào)

國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）》的通知

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局,全國(guó)性中資銀行：
為進(jìn)一步規(guī)范通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)，完善國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度，便于國(guó)家外匯管理局各分支局、境內(nèi)銀行以及申報(bào)主體更準(zhǔn)確地理解申報(bào)的具體要求，國(guó)家外匯管理局制定了《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）》（見(jiàn)附件），現(xiàn)印發(fā)給你們。
國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部應(yīng)在收到本通知后，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，各全國(guó)性中資銀行應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)，并遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）

國(guó)家外匯管理局
2016年3月18日

附件:
通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）

為規(guī)范通過(guò)境內(nèi)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱間接申報(bào)），補(bǔ)充和細(xì)化間接申報(bào)具體內(nèi)容，國(guó)家外匯管理局根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》和《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2015〕27號(hào)印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本業(yè)務(wù)指引。具體內(nèi)容如下：
一、關(guān)于間接申報(bào)原則
（一）關(guān)于間接申報(bào)的范圍和要求
根據(jù)《細(xì)則》第四條，間接申報(bào)的范圍包括境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行從境外收到的款項(xiàng)和對(duì)境外支付的款項(xiàng)，以及境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民之間發(fā)生的收付款。其中，境內(nèi)居民個(gè)人通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個(gè)人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報(bào)。除銀行黃金進(jìn)出口外，銀行自身發(fā)生的其他涉外收付款無(wú)需進(jìn)行間接申報(bào)。具體申報(bào)要求包括：
1、境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外（包括居民和非居民）發(fā)生的收付款，境內(nèi)銀行應(yīng)在基礎(chǔ)信息中的“對(duì)方付款人/收款人名稱”前添加“（JW）”（半角大寫(xiě)英文字符）字樣。
境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外非居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，由境內(nèi)居民分別按照其資金來(lái)源和資金用途性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。
境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，由境內(nèi)居民分別按照境外居民的資金來(lái)源和資金用途性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)?！案犊钊?收款人常駐國(guó)家（地區(qū)）”填寫(xiě)為境外居民境外賬戶開(kāi)戶銀行所在國(guó)家或地區(qū)。
2、境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收付款，境內(nèi)銀行應(yīng)在基礎(chǔ)信息中的“對(duì)方付款人/收款人名稱”前添加“（JW）”（半角大寫(xiě)英文字符）字樣，并代境內(nèi)非居民進(jìn)行申報(bào)，“付款人/收款人常駐國(guó)家（地區(qū)）”填寫(xiě)為境內(nèi)非居民的常駐國(guó)家或地區(qū)。
（1）境內(nèi)銀行在為境內(nèi)非居民機(jī)構(gòu)首次辦理涉外收付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其境內(nèi)非居民機(jī)構(gòu)客戶建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》信息通過(guò)系統(tǒng)報(bào)送給國(guó)家外匯管理局。
（2）境內(nèi)銀行應(yīng)將《涉外收入申報(bào)單》、《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》和《對(duì)外付款／承兌通知書(shū)》的基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息通過(guò)系統(tǒng)報(bào)送給國(guó)家外匯管理局，無(wú)需填寫(xiě)和打印相關(guān)紙質(zhì)憑證。
（3）除有特殊規(guī)定外，境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的收付款，其交易性質(zhì)統(tǒng)一申報(bào)在“822030-境外存入款項(xiàng)／調(diào)出”項(xiàng)下，交易附言注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。
3、境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，境內(nèi)銀行應(yīng)在基礎(chǔ)信息中的“對(duì)方付款人/收款人名稱”前添加“（JN）”（半角大寫(xiě)英文字符）字樣，境內(nèi)居民應(yīng)分別按照其資金來(lái)源和資金用途性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。
當(dāng)境內(nèi)居民從境內(nèi)非居民收款時(shí)，為便于境內(nèi)收款銀行識(shí)別該筆款項(xiàng)的來(lái)源并通知境內(nèi)居民及時(shí)辦理申報(bào)，境內(nèi)付款銀行在辦理其非居民客戶向境內(nèi)居民付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在付款報(bào)文的附言中注明“NonResident”字樣。境內(nèi)收款銀行收到上述來(lái)自境內(nèi)非居民的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知、督促和指導(dǎo)境內(nèi)居民辦理間接申報(bào)。
境內(nèi)居民收到境內(nèi)非居民支付的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《涉外收入申報(bào)單》，交易性質(zhì)按照其與境內(nèi)非居民之間的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“收到境內(nèi)非居民款項(xiàng)”字樣。
當(dāng)境內(nèi)居民向境內(nèi)非居民付款時(shí)，境內(nèi)付款銀行在辦理境內(nèi)居民向境內(nèi)非居民付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)就收款人情況詢問(wèn)境內(nèi)居民，以便判斷對(duì)方收款人是否為非居民。如對(duì)方收款人為非居民，則應(yīng)當(dāng)要求境內(nèi)居民填寫(xiě)《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》或《對(duì)外付款／承兌通知書(shū)》，交易性質(zhì)按照其與境內(nèi)非居民之間的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項(xiàng)”字樣。
4、“境內(nèi)非居民”是指通過(guò)境內(nèi)銀行辦理收付款業(yè)務(wù)的非中國(guó)居民，包括境外中央銀行、銀行、非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人；“境外居民”是指在境外辦理收付款業(yè)務(wù)的中國(guó)居民。
5、申報(bào)主體通過(guò)境內(nèi)銀行進(jìn)行涉外收付款，應(yīng)根據(jù)真實(shí)交易性質(zhì)履行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)義務(wù)，不考慮業(yè)務(wù)合規(guī)性。
（二）關(guān)于居民和非居民身份的認(rèn)定
1、個(gè)人居民身份的認(rèn)定
根據(jù)《細(xì)則》第五條，個(gè)人居民身份在實(shí)踐中按照身份證、護(hù)照等有效證件中的國(guó)籍來(lái)認(rèn)定。即，持有外國(guó)護(hù)照等有效證件的個(gè)人，認(rèn)定為非中國(guó)居民，持有中國(guó)居民身份證或其他中國(guó)有效證件的個(gè)人，認(rèn)定為中國(guó)居民。
2、關(guān)于駐華機(jī)構(gòu)身份的認(rèn)定
根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，在華國(guó)際組織、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使領(lǐng)館不屬于中國(guó)居民，而其他境外法人駐華機(jī)構(gòu)屬于中國(guó)居民。其中，在華國(guó)際組織、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)《單位基本情況表》中常駐國(guó)家（地區(qū)）應(yīng)填寫(xiě)為“IOS（國(guó)際組織（中國(guó)注冊(cè)））”。
3、關(guān)于境內(nèi)銀行“離岸業(yè)務(wù)部”及其客戶身份的認(rèn)定
境內(nèi)銀行“離岸業(yè)務(wù)部”為境內(nèi)銀行的內(nèi)設(shè)部門。在“離岸業(yè)務(wù)部”辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)分別按照其注冊(cè)地和有效證件判斷其居民/非居民身份。
（三）關(guān)于涉外收付款幣種和金額的確定
1、《涉外收入申報(bào)單》中的“收入款幣種及金額”是指收款人實(shí)際從境外收到款項(xiàng)的幣種及金額（含國(guó)內(nèi)銀行扣費(fèi)和國(guó)外銀行扣費(fèi)）。其中，“收入款幣種”為實(shí)際從境外收到的款項(xiàng)幣種，而非客戶入賬的幣種；“收入款金額”為實(shí)際從境外收到的金額，而非扣除銀行費(fèi)用后貸記客戶賬的金額?！笆杖肟罱痤~”應(yīng)大于等于結(jié)匯金額、現(xiàn)匯金額和其他金額之和。
2、《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》中的“匯款幣種及金額”是指匯款人申請(qǐng)匯出的幣種及金額。其中，“匯款幣種”是指匯款人申請(qǐng)匯出的幣種，而非客戶賬戶的幣種；“匯款金額”為匯款人申請(qǐng)匯出的金額，其中可能包含境內(nèi)銀行扣費(fèi)。銀行通過(guò)外匯金宏系統(tǒng)—國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)接口程序從自身系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)時(shí)，可提取“匯款金額”，也可提取銀行實(shí)際對(duì)外支付的金額（不包含境內(nèi)銀行已扣除費(fèi)用）。
3、《對(duì)外付款/承兌通知書(shū)》中的“付款幣種及金額”指付款人支付款項(xiàng)的幣種及金額，可能包含境內(nèi)銀行費(fèi)用?！皩?shí)際付款幣種及金額”指銀行實(shí)際對(duì)外支付的幣種及金額，不包括境內(nèi)銀行已扣除的費(fèi)用。因此《對(duì)外付款/承兌通知書(shū)》中的“實(shí)際付款金額”小于或等于“付款金額”。
4、關(guān)于境外結(jié)匯和境外購(gòu)匯中收付款幣種的確定。境內(nèi)主體從境外收到一筆外匯款項(xiàng)，解付前境內(nèi)銀行代其進(jìn)行境外結(jié)匯，之后以人民幣匯入境內(nèi)并貸記境內(nèi)客戶賬，此類交易的實(shí)質(zhì)是境內(nèi)銀行代客境外結(jié)匯，“收入款幣種”應(yīng)申報(bào)為人民幣，“付款人常駐國(guó)家（地區(qū)）”應(yīng)申報(bào)為實(shí)際付款人常駐國(guó)家（地區(qū)），而非境外結(jié)匯國(guó)家（地區(qū)），同時(shí)，交易附言需注明實(shí)際交易性質(zhì)、結(jié)匯國(guó)家（地區(qū)）及結(jié)匯幣種，如“業(yè)務(wù)在（國(guó)家或地區(qū)）（幣種）結(jié)匯”。反之，境內(nèi)主體需對(duì)外支付外匯時(shí)，境內(nèi)銀行收取其人民幣款項(xiàng)并代其進(jìn)行境外購(gòu)匯，之后款項(xiàng)直接用于境外支付，此類交易的實(shí)質(zhì)是境內(nèi)銀行代客境外購(gòu)匯，“付款幣種”應(yīng)申報(bào)為人民幣，“收款人常駐國(guó)家（地區(qū)）”應(yīng)申報(bào)為實(shí)際收款人常駐國(guó)家（地區(qū)），
而非境外購(gòu)匯國(guó)家（地區(qū)），交易附言需注明實(shí)際交易性質(zhì)、購(gòu)匯國(guó)家（地區(qū)）及購(gòu)匯幣種，如“業(yè)務(wù)在（國(guó)家或地區(qū)）（幣種）購(gòu)匯”。
二、專項(xiàng)業(yè)務(wù)申報(bào)
（一）關(guān)于通過(guò)境內(nèi)交易所進(jìn)行涉外交易的申報(bào)
1、場(chǎng)內(nèi)清算模式下現(xiàn)貨交易所涉外交易的申報(bào)
場(chǎng)內(nèi)清算是指非居民交易商將交易資金通過(guò)交易所賬戶與居民交易商完成清算。該模式下，交易所應(yīng)作為申報(bào)主體，在與非居民交易商發(fā)生資金收付時(shí)進(jìn)行申報(bào)，并按照資金擬進(jìn)行的交易選擇相應(yīng)交易編碼，申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”、“122-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”、“522-非生產(chǎn)非金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”等項(xiàng)下。
2、場(chǎng)外清算模式下現(xiàn)貨交易所涉外交易的申報(bào)
場(chǎng)外清算是指非居民交易商的交易資金不通過(guò)交易所賬戶進(jìn)行清算，而是由居民和非居民交易商雙方自行清算。該模式下，相關(guān)居民交易商應(yīng)作為申報(bào)主體，在與非居民交易商發(fā)生資金收付時(shí)進(jìn)行申報(bào)，并按照實(shí)際交易性質(zhì)選擇相應(yīng)交易編碼，申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”、“122-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”、“522-非生產(chǎn)非金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”等項(xiàng)下。
3、期貨交易所涉外交易的申報(bào)
期貨交易所涉外交易主要指境外交易者和境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)等非居民通過(guò)境內(nèi)期貨交易所從事境內(nèi)特定品種期貨交易。該模式下，交易所應(yīng)作為申報(bào)主體，在與非居民交易商發(fā)生資金收付時(shí)進(jìn)行申報(bào)。并按照實(shí)際交易性質(zhì)選擇相應(yīng)交易編碼，如買賣期貨合約，則申報(bào)在“724000-因金融衍生工具交易引起的收入/支出”；如交割基礎(chǔ)標(biāo)的，則申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”、“122-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”、“522-非生產(chǎn)非金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”等項(xiàng)下。
4、交易所收到非居民交易商支付的傭金費(fèi)用等非清算資金時(shí)，交易所應(yīng)作為申報(bào)主體，按照實(shí)際交易性質(zhì)選擇相應(yīng)交易編碼申報(bào)，如現(xiàn)貨交易傭金申報(bào)在“228050-貨物或服務(wù)交易傭金及相關(guān)服務(wù)”，如為期貨合約交易傭金，申報(bào)在“226000-金融服務(wù)”項(xiàng)下。
（二）關(guān)于集中收付業(yè)務(wù)的申報(bào)
開(kāi)展涉外收付款資金集中收付業(yè)務(wù)（包括集中收付和軋差凈額結(jié)算收付兩種）的跨國(guó)公司總部/主辦企業(yè)/財(cái)務(wù)公司或者第三方支付機(jī)構(gòu)等（包括但不限于上述企業(yè)或機(jī)構(gòu)，以下統(tǒng)稱為集中收付企業(yè)）應(yīng)在跨境交易環(huán)節(jié)（即在實(shí)際涉外收付款項(xiàng)時(shí)）對(duì)兩類數(shù)據(jù)進(jìn)行間接申報(bào)：一類是集中收付或軋差凈額結(jié)算后集中收付企業(yè)的實(shí)際涉外收付款數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱實(shí)際收付數(shù)據(jù)），另一類是逐筆還原集中收付或軋差凈額結(jié)算前各成員企業(yè)或?qū)嶋H收付款機(jī)構(gòu)及個(gè)人的原始收付款數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱還原數(shù)據(jù)）。集中收付企業(yè)集中收付款或軋差凈額結(jié)算還原申報(bào)時(shí)，賬號(hào)欄位應(yīng)填寫(xiě)支付機(jī)構(gòu)備付金賬號(hào)/主辦企業(yè)國(guó)內(nèi)主賬戶賬號(hào)。
1、實(shí)際收付數(shù)據(jù)的申報(bào)。對(duì)于實(shí)際收付款不為零的數(shù)據(jù)，集中收付企業(yè)應(yīng)按照《細(xì)則》的涉外收付款統(tǒng)計(jì)申報(bào)要求，通過(guò)辦理實(shí)際涉外收付業(yè)務(wù)的境內(nèi)銀行進(jìn)行申報(bào)，境內(nèi)銀行應(yīng)將實(shí)際涉外收付款項(xiàng)中的交易編碼標(biāo)記為“999999-有實(shí)際資金收付的集中或軋差結(jié)算”。對(duì)于實(shí)際收付款為零（軋差凈額結(jié)算合計(jì)值為零）的數(shù)據(jù)，境內(nèi)銀行應(yīng)虛擬一筆結(jié)算值為零的涉外付款，交易編碼標(biāo)記為“999998-無(wú)實(shí)際資金收付的軋差結(jié)算”，集中收付企業(yè)應(yīng)按照《細(xì)則》的涉外收付款統(tǒng)計(jì)申報(bào)要求，通過(guò)經(jīng)辦銀行進(jìn)行申報(bào)，“付款人/收款人常駐國(guó)家（地區(qū)）”為“中國(guó)”，其他必填項(xiàng)可視情況填報(bào)或填寫(xiě)“N/A”（半角大寫(xiě)英文字符）。
境內(nèi)銀行應(yīng)在實(shí)際收付之日（軋差凈額結(jié)算合計(jì)值為零時(shí)為軋差結(jié)算日或會(huì)計(jì)結(jié)算日，下同）（T）后的第一個(gè)工作日（T＋1）中午12:00前，完成實(shí)際收付款數(shù)據(jù)的報(bào)送工作。
2、還原數(shù)據(jù)的申報(bào)。集中收付企業(yè)在申報(bào)實(shí)際收付數(shù)據(jù)的當(dāng)日，根據(jù)全收全支原則，以境內(nèi)成員企業(yè)或者實(shí)際收付款個(gè)人或機(jī)構(gòu)的名義，逐筆申報(bào)還原數(shù)據(jù)。還原數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息均由集中收付企業(yè)集中提供或填報(bào)（提供或填報(bào)方式由銀行自行確定，銀行應(yīng)保留企業(yè)提供或填報(bào)的有關(guān)憑證24個(gè)月），并按實(shí)際交易性質(zhì)填報(bào)交易編碼和交易附言。第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)私居民客戶集中收付款的還原申報(bào)時(shí)，若實(shí)際對(duì)私居民客戶的單筆金額低于等值5000美元（含），第三方支付機(jī)構(gòu)可將同一交易對(duì)手且交易性質(zhì)相同的逐筆交易數(shù)據(jù)合并為一筆，并以支付機(jī)構(gòu)自身名義進(jìn)行還原申報(bào)；如實(shí)際的單筆金額高于等值5000美元，第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)以客戶名義，逐筆申報(bào)還原數(shù)據(jù)。
境內(nèi)銀行應(yīng)按照實(shí)際收付業(yè)務(wù)發(fā)生的日期編制還原數(shù)據(jù)的申報(bào)號(hào)碼，同時(shí)應(yīng)將還原數(shù)據(jù)的“銀行業(yè)務(wù)編號(hào)”填寫(xiě)為所對(duì)應(yīng)的實(shí)際收付數(shù)據(jù)的申報(bào)號(hào)碼。因交易失敗造成的退款收付業(yè)務(wù)可軋差辦理，其國(guó)際收支申報(bào)適用上述原則。境內(nèi)銀行應(yīng)在實(shí)際收付之日（T）后的第一個(gè)工作日（T＋1）中午12:00前，完成還原數(shù)據(jù)基礎(chǔ)信息的報(bào)送工作；第五個(gè)工作日（T＋5）前，完成還原數(shù)據(jù)申報(bào)信息的報(bào)送工作。
（三）關(guān)于QFII、RQFII、QDII、RQDII相關(guān)業(yè)務(wù)的申報(bào)
1、對(duì)于合格的境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII、RQFII等）在境內(nèi)進(jìn)行證券投資所發(fā)生的跨境收付款，由境內(nèi)托管人代其辦理間接申報(bào)，申報(bào)主體仍為合格的境外機(jī)構(gòu)投資者。境內(nèi)托管人應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的有關(guān)規(guī)定如實(shí)申報(bào)。
QFII、RQFII項(xiàng)下資金自境外匯入，應(yīng)按照投資意向進(jìn)行申報(bào)，如意向投資于境內(nèi)股票市場(chǎng)，應(yīng)申報(bào)在“721040-非居民買入境內(nèi)股票或股權(quán)”項(xiàng)下。對(duì)于有多個(gè)投資意向的，根據(jù)從大原則，選擇最主要交易性質(zhì)申報(bào)，并在交易附言中注明“QFII”或“RQFII”字樣。QFII、RQFII項(xiàng)下資金在境內(nèi)與居民之間的資金收付無(wú)需進(jìn)行間接申報(bào)。QFII、RQFII機(jī)構(gòu)名單可通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站“機(jī)構(gòu)名錄”欄目查詢。
QFII項(xiàng)下資金匯出境外時(shí)，應(yīng)區(qū)分以下情況申報(bào)：本金或買賣證券價(jià)差收入?yún)R出境外時(shí)申報(bào)在“7-證券投資及金融衍生工具”相應(yīng)項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QFII項(xiàng)下本金”或“QFII項(xiàng)下買賣價(jià)差收入?yún)R出”；股息或紅利匯出境外時(shí)，若能夠區(qū)分，則將投資股票所得收益申報(bào)在“322031-股票投資的股息、紅利”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QFII項(xiàng)下股息等匯出”；投資投資基金份額所得收益申報(bào)在“322032-投資基金份額的股息、紅利”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QFII項(xiàng)下投資基金份額股息等匯出”；投資債券等其他證券所得收益申報(bào)在“322033-短期債券利息”或“322034-中長(zhǎng)期債券利息”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QFII項(xiàng)下債券等利息匯出”。RQFII項(xiàng)下資金匯出境外時(shí)，參照以上要求申報(bào)并注明交易附言。
2、對(duì)于合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（QDII、RQDII等）通過(guò)境內(nèi)托管賬戶對(duì)境外進(jìn)行投資所發(fā)生的跨境收付款，由合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者辦理間接申報(bào)。
QDII、RQDII項(xiàng)下資金匯出，應(yīng)按照投資意向進(jìn)行申報(bào)，如意向投資于境外股票市場(chǎng)，應(yīng)申報(bào)在“721010-投資境外機(jī)構(gòu)境外發(fā)行的股票或股權(quán)”、“721020-投資境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行的股票或股權(quán)”等項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QDII項(xiàng)下資金匯出”。對(duì)－12－于有多個(gè)投資意向的，根據(jù)從大原則，選擇最主要交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。RQDII項(xiàng)下資金匯出參照以上要求申報(bào)并注明交易附言。
QDII、RQDII項(xiàng)下資金匯入，即境內(nèi)托管賬戶收到境外匯入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)區(qū)分以下情況申報(bào)：境內(nèi)托管賬戶收到境外匯入的本金或買賣證券價(jià)差收入時(shí)，應(yīng)申報(bào)在“7-證券投資及金融衍生工具”相應(yīng)項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QDII項(xiàng)下本金匯回”。在收到股息或紅利時(shí)，投資股票所得收益應(yīng)申報(bào)在“322031-股票投資的股息、紅利”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QDII項(xiàng)下股息等匯回”；投資投資基金份額所得收益申報(bào)在“322032-投資基金份額的股息、紅利”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QDII項(xiàng)下投資基金份額股息等匯回”；投資債券等其他證券所得收益申報(bào)在“322033-短期債券利息”或“322034-中長(zhǎng)期債券利息”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“QDII項(xiàng)下債券等利息匯回”。RQDII項(xiàng)下資金匯入?yún)⒄找陨弦笊陥?bào)并注明交易附言。
（四）關(guān)于滬港通業(yè)務(wù)的申報(bào)
滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制下的涉外收付款在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和香港中央結(jié)算有限公司之間進(jìn)行結(jié)算。中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司應(yīng)將滬股通相關(guān)涉外收付款項(xiàng)申報(bào)在“721040-非居民買入/賣出境內(nèi)股票或股權(quán)”項(xiàng)下，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)在交易附言中注明“滬股通”字樣，將港股通業(yè)務(wù)相關(guān)涉外收付款項(xiàng)申報(bào)在“721010-賣出境外機(jī)構(gòu)境外發(fā)行的股票或股權(quán)/投資境外機(jī)構(gòu)境外發(fā)行的股票或股權(quán)”或“721020-賣出－13－境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行的股票或股權(quán)/投資境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行的股票或股權(quán)”項(xiàng)下，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)在交易附言中注明“港股通”字樣。
（五）關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的申報(bào)
涉及貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的間接申報(bào)，應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，申報(bào)資金流的真實(shí)用途。
1、國(guó)際貿(mào)易融資的申報(bào)原則
在國(guó)際貿(mào)易中，若最終只發(fā)生一次跨境資金流動(dòng)，原則上根據(jù)貿(mào)易性質(zhì)將該筆資金申報(bào)在貨物貿(mào)易相應(yīng)編碼下。若發(fā)生多筆跨境資金流動(dòng)，原則上其中一筆應(yīng)根據(jù)貿(mào)易性質(zhì)申報(bào)在貨物貿(mào)易相應(yīng)編碼下，若借貸雙方?jīng)]有直接投資關(guān)聯(lián)關(guān)系，另外幾筆交易申報(bào)在“822020-獲得/償還境外貸款”項(xiàng)下；若借貸雙方有直接投資關(guān)聯(lián)關(guān)系，另外幾筆交易申報(bào)在直接投資相應(yīng)項(xiàng)下（見(jiàn)附1《國(guó)際貿(mào)易融資間接申報(bào)實(shí)例》）。
2、國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資的申報(bào)原則
在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中，若發(fā)生跨境融資，則視為貸款。原則上，若借貸雙方?jīng)]有直接投資關(guān)聯(lián)關(guān)系，則將跨境資金申報(bào)在“822020-獲得/償還境外貸款”項(xiàng)下；若有直接投資關(guān)聯(lián)關(guān)系，則申報(bào)在直接投資相應(yīng)項(xiàng)下（見(jiàn)附2《國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資間接申報(bào)實(shí)例》）。
（六）關(guān)于優(yōu)惠貸款、買方信貸業(yè)務(wù)的申報(bào)
1、對(duì)境外提供優(yōu)惠貸款、買方信貸等交易的申報(bào)。境內(nèi)銀行對(duì)境外提供優(yōu)惠貸款、買方信貸等，若境外借款人使用該筆優(yōu)惠貸款或買方信貸從境內(nèi)企業(yè)購(gòu)買貨物或服務(wù)，資金由境內(nèi)銀行直接向境內(nèi)企業(yè)支付，則境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按照與境外借款人之間的基礎(chǔ)交易性質(zhì)申報(bào)在貨物或服務(wù)項(xiàng)下，交易附言除描述該項(xiàng)交易外，還應(yīng)注明“使用境內(nèi)銀行對(duì)外提供的優(yōu)惠貸款或買方信貸”字樣。
2、接受境外提供的優(yōu)惠貸款、買方信貸等交易的申報(bào)。對(duì)于境內(nèi)企業(yè)接受境外提供的優(yōu)惠貸款或者買方信貸，如果資金匯入境內(nèi)，則在境內(nèi)企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行間接申報(bào)，交易性質(zhì)為“822020-獲得境外貸款”。
若貸款未匯入境內(nèi)，而是存放在境外，且境內(nèi)企業(yè)從境外進(jìn)口貨物或服務(wù)，并由境內(nèi)企業(yè)通過(guò)境內(nèi)銀行對(duì)外發(fā)出指令，在境外提取貸款支付給境外出口商，則境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在通過(guò)境內(nèi)銀行對(duì)外發(fā)出指令的同時(shí)進(jìn)行間接申報(bào)，具體應(yīng)按照基礎(chǔ)交易性質(zhì)申報(bào)在貨物或服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下，交易附言還應(yīng)注明“接受境外優(yōu)惠貸款或買方信貸”字樣。
（七）關(guān)于轉(zhuǎn)讓信用證和代開(kāi)信用證的申報(bào)
對(duì)于可轉(zhuǎn)讓信用證，由轉(zhuǎn)讓人全額收取貨款后再向受讓人劃撥的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人進(jìn)行全額申報(bào)；由銀行直接將款項(xiàng)分別劃入轉(zhuǎn)讓人和受讓人賬戶的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別進(jìn)行間接申報(bào)，具體應(yīng)申報(bào)在貨物貿(mào)易相應(yīng)項(xiàng)下。對(duì)于境內(nèi)一家銀行（A）委托境內(nèi)另一家銀行（B）對(duì)外開(kāi)立信用證的情況，申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)在代理開(kāi)證行（B）對(duì)外支付信用證款項(xiàng)時(shí)，通過(guò)其委托開(kāi)證行（原始經(jīng)辦行A）辦理間接申報(bào)。代開(kāi)保函、保付加簽等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)參照代開(kāi)信用證進(jìn)行申報(bào)。
（八）關(guān)于境外承包工程業(yè)務(wù)的申報(bào)
境外承包工程項(xiàng)下資金收付涉及貨物、服務(wù)、初次收入及直接投資等項(xiàng)目。原則上，未在項(xiàng)目所在地設(shè)立法人、分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目辦公室等實(shí)體的承包工程屬于建設(shè)服務(wù)，而在項(xiàng)目所在地設(shè)
立上述實(shí)體的承包工程屬于直接投資?！绊?xiàng)目辦公室”是指居民為運(yùn)作境外承包工程（通常為長(zhǎng)期項(xiàng)目）設(shè)立的辦公室，負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目及項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收付。關(guān)于境外建設(shè)承包工程項(xiàng)下各類交易
的申報(bào)具體如下：
1、境內(nèi)承包方未在項(xiàng)目所在地設(shè)立法人、分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目辦公室等實(shí)體的境外承包工程，且未將該工程委托給其他機(jī)構(gòu)的申報(bào)。
工程設(shè)備、物資款項(xiàng)的申報(bào)：一是由境內(nèi)承包方從第三國(guó)/工程所在地采購(gòu)設(shè)備、物資用于境外項(xiàng)目建設(shè)的支出款，實(shí)質(zhì)為境外建設(shè)投入，申報(bào)在“224010-境外建設(shè)”項(xiàng)下。二是境內(nèi)承包方在我國(guó)采購(gòu)設(shè)備、物資出口，收到境外工程發(fā)包方匯入的設(shè)備、物資款項(xiàng)，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)或備案方式申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”項(xiàng)下，并在交易附言注明“未設(shè)境外實(shí)體承包工程出口”字樣。
從境外獲得的工程收入款項(xiàng)的申報(bào)：境內(nèi)承包方從境外發(fā)包方收到的工程款收入應(yīng)申報(bào)在“224010-境外建設(shè)”項(xiàng)下。
2、境內(nèi)承包方在項(xiàng)目所在地設(shè)立法人、分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目辦公室等實(shí)體，且未將該工程委托給其他機(jī)構(gòu)的境外承包工程的申報(bào)。
（1）境內(nèi)母公司在境外新設(shè)或已有承包工程子公司或分支機(jī)構(gòu)等直接投資實(shí)體，由境內(nèi)母公司與境外發(fā)包方簽訂工程承包合同。
工程設(shè)備、物資款項(xiàng)的申報(bào)：一是由境內(nèi)母公司從第三國(guó)/工程所在地采購(gòu)設(shè)備、物資供工程所在地境外直接投資實(shí)體使用，所匯出資金應(yīng)申報(bào)在“621011-新設(shè)境外子公司資本金匯出”項(xiàng)下。二是境內(nèi)母公司在境內(nèi)采購(gòu)物資出口給工程所在地直接投資實(shí)體，由境外直接投資實(shí)體向境內(nèi)母公司付款，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)或備案方式申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”項(xiàng)下，并在交易附言注明“設(shè)立境外實(shí)體承包工程出口”字樣。
從境外獲得的工程收入款項(xiàng)的申報(bào)：一是境內(nèi)母公司從境外發(fā)包方收到的工程款收入，在原投資額之內(nèi)的部分，作為對(duì)外直接投資的撤回，申報(bào)在“621011-因境外子公司清算、終止等撤資”項(xiàng)下。二是超過(guò)原投資額的部分，作為直接投資收益，申報(bào)在“322011-從境外子公司等獲得的股息、紅利或利潤(rùn)”項(xiàng)下。另外，如果境內(nèi)母公司在境內(nèi)的子公司（分公司）替境外子公司（分公司）采購(gòu)設(shè)備、物資墊付款項(xiàng)，若從第三國(guó)/工程所在地采購(gòu)，該支出應(yīng)申報(bào)在“623021-向境外聯(lián)屬企業(yè)提供貸款及其他債權(quán)”項(xiàng)下，若從中國(guó)采購(gòu)，應(yīng)根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)或備案方式申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”項(xiàng)下。境內(nèi)子公司（分公司）
從境外獲得的工程收入款項(xiàng)：全部申報(bào)在“623021-收回對(duì)境外聯(lián)屬企業(yè)的貸款及其他往來(lái)”項(xiàng)下。
（2）境內(nèi)母公司在境外新設(shè)或已有承包工程子公司或分支機(jī)構(gòu)等直接投資實(shí)體，由境外子公司或分支機(jī)構(gòu)與境外發(fā)包方簽訂工程承包合同。
工程設(shè)備、物資款項(xiàng)的申報(bào)：一是由境內(nèi)母公司替境外子公司或分支機(jī)構(gòu)從第三國(guó)/工程所在地采購(gòu)設(shè)備、物資，所匯出資金應(yīng)申報(bào)在“621021-對(duì)境外子公司貸款及其他往來(lái)”項(xiàng)下。二是境內(nèi)母公司替境外子公司或分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)采購(gòu)物資，出口給工程所在地直接投資實(shí)體，由境外直接投資實(shí)體向境內(nèi)母公司付款，應(yīng)根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)或備案方式申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”項(xiàng)下，并在交易附言注明“設(shè)立境外實(shí)體承包工程出口”字樣。
境內(nèi)母公司從境外獲得的工程收入款項(xiàng)：全部申報(bào)在“621021-收回對(duì)境外子公司的貸款及其他往來(lái)”項(xiàng)下。
（3）境內(nèi)承包方在境外成立項(xiàng)目辦公室等非法人實(shí)體。
工程設(shè)備、物資款項(xiàng)的申報(bào)：一是由境內(nèi)承包方從第三國(guó)/工程所在地采購(gòu)設(shè)備、物資供工程所在地境外實(shí)體使用，所匯出資金應(yīng)申報(bào)在“621016-非法人投資款匯出”項(xiàng)下。二是境內(nèi)承包方在境內(nèi)采購(gòu)物資出口給工程所在地實(shí)體，收到境外實(shí)體匯入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)或備案方式申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”項(xiàng)下，并在交易附言注明“設(shè)立項(xiàng)目辦公室等非法人實(shí)體承包工程出口”字樣。
從境外獲得的工程收入款項(xiàng)的申報(bào)：一是境內(nèi)承包方從境外發(fā)包方收到的工程款收入，在原投資額之內(nèi)的部分，視作是對(duì)外直接投資的撤回，申報(bào)在“621016-非法人投資款撤回”項(xiàng)下。二是超過(guò)原投資額的部分，作為直接投資收益，申報(bào)在“322011-從境外子公司等獲得的股息、紅利或利潤(rùn)”項(xiàng)下。
3、境內(nèi)承包方與境外發(fā)包單位簽訂承包合同，并通過(guò)委托合同委托境外公司（含境內(nèi)公司境外設(shè)立的子公司/分公司）具體承包該工程的申報(bào)。此類交易視為承包工程外包服務(wù)。境內(nèi)公司支付給境外承接工程公司的工程款和境內(nèi)公司從境外發(fā)包單位收到工程款，均應(yīng)申報(bào)在“224010-境外建設(shè)”項(xiàng)下。
三、其他業(yè)務(wù)申報(bào)
（一）貨物貿(mào)易相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
1、關(guān)于轉(zhuǎn)手買賣的申報(bào)
轉(zhuǎn)手買賣是指居民從非居民處購(gòu)買貨物，隨后向另一非居民轉(zhuǎn)售該貨物，但貨物沒(méi)有進(jìn)入居民一線關(guān)境。
（1）轉(zhuǎn)賣貨物的運(yùn)輸提單目的地非中國(guó)，我國(guó)居民從非居民購(gòu)買貨物，隨后將其銷售給其他非居民，貨物在整個(gè)過(guò)程中未實(shí)際進(jìn)出關(guān)境的貿(mào)易，此類交易申報(bào)在“122010-離岸轉(zhuǎn)手買賣”項(xiàng)
下。
（2）居民從非居民購(gòu)入貨物，貨物運(yùn)輸提單目的地為中國(guó)，首筆交易（支付貨款）時(shí)，按意向貿(mào)易方式申報(bào)。該批貨物在運(yùn)輸途中未實(shí)際進(jìn)入中國(guó)一線關(guān)境前，被居民轉(zhuǎn)賣給另一非居民，此類交易視同離岸轉(zhuǎn)手買賣，貨物買賣的前后兩筆交易資金收付均應(yīng)申報(bào)在“122010-離岸轉(zhuǎn)手買賣”項(xiàng)下，第一次付款申報(bào)時(shí)，如交易性質(zhì)不為“離岸轉(zhuǎn)手買賣”，須修改。如該批貨物實(shí)際進(jìn)入中國(guó)一線關(guān)境后，被居民轉(zhuǎn)賣給另一非居民，前后兩筆交易應(yīng)分開(kāi)看待，按照實(shí)際貿(mào)易方式申報(bào)。
（3）居民買入非居民擁有的境內(nèi)貨物，再轉(zhuǎn)賣另一非居民，兩筆交易應(yīng)分開(kāi)看待，按照實(shí)際貿(mào)易方式申報(bào)。
2、關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域貨物進(jìn)出口的申報(bào)
（1）一般原則
若居民與非居民之間發(fā)生貨物資金收付，且貨物進(jìn)出海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（保稅監(jiān)管場(chǎng)所），應(yīng)根據(jù)貨物進(jìn)出我國(guó)一線關(guān)境時(shí)的交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。通常情況下應(yīng)申報(bào)在“121030-海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出境物流貨物”項(xiàng)下。
（2）貨物進(jìn)出二線關(guān)境引起的涉外收付款的申報(bào)
貨物進(jìn)出二線關(guān)境是指貨物在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（保稅監(jiān)管場(chǎng)所）與境內(nèi)區(qū)域外的二線流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。如居民買入非居民擁有的在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所內(nèi)貨物，并將貨物運(yùn)至境內(nèi)區(qū)外，雖然該居民在貨物從區(qū)內(nèi)至區(qū)外報(bào)關(guān)時(shí)申報(bào)的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易等，但該筆向非居民支付的貨款仍應(yīng)申報(bào)在“121030-海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出境物流貨物”項(xiàng)下。
（3）申報(bào)單填報(bào)中需要注意的有關(guān)情況
在《涉外收入申報(bào)單》“本筆款項(xiàng)是否為保稅貨物項(xiàng)下收入”選擇“是”還是“否”，應(yīng)根據(jù)本筆款項(xiàng)是否實(shí)際對(duì)應(yīng)保稅貨物項(xiàng)下收入填寫(xiě)，而不是根據(jù)申報(bào)企業(yè)是否為區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行選擇。
3、貨物貿(mào)易交易與海關(guān)貿(mào)易方式的對(duì)應(yīng)關(guān)系
企業(yè)填寫(xiě)海關(guān)報(bào)關(guān)單或進(jìn)出境貨物備案清單所填貿(mào)易方式4位代碼的后兩位對(duì)應(yīng)海關(guān)統(tǒng)計(jì)貿(mào)易方式，幾種常用貿(mào)易方式與涉外收支交易分類的對(duì)照關(guān)系詳見(jiàn)下表。

4、關(guān)于貿(mào)易方式發(fā)生變化后相關(guān)款項(xiàng)的申報(bào)
除轉(zhuǎn)手買賣外，貿(mào)易方式發(fā)生變化的話，按變化后的貿(mào)易方式進(jìn)行申報(bào)，但之前已申報(bào)數(shù)據(jù)可不予追溯調(diào)整。如加工貿(mào)易轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物，購(gòu)買料件對(duì)外付款，應(yīng)申報(bào)為“121010-一般貿(mào)易”項(xiàng)下，但轉(zhuǎn)內(nèi)銷之前已付款申報(bào)為“121020-進(jìn)料加工貿(mào)易”的可不必修改。
5、關(guān)于未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)貨物貿(mào)易的申報(bào)
除另有規(guī)定外，某些貨物的所有權(quán)在居民與非居民之間發(fā)生了轉(zhuǎn)移，但貨物未發(fā)生實(shí)際跨境，或貨物雖發(fā)生跨境但無(wú)需報(bào)關(guān)的貨物貿(mào)易項(xiàng)下涉外收付款，也應(yīng)納入國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。通常情況下，該類收付款申報(bào)在“122-貨物貿(mào)易-未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”相應(yīng)項(xiàng)下。
6、關(guān)于出口收入存放境外業(yè)務(wù)的申報(bào)
根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)）關(guān)于出口收入存放境外管理規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在境外賬戶發(fā)生收支當(dāng)月結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)如實(shí)向國(guó)家外匯管理局報(bào)告出口收入存放境外收支情況。即出口收入存放境外企業(yè)應(yīng)登錄國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)（互聯(lián)網(wǎng)址為：http://ason.safesvc.gov.cn/asone），通過(guò)“境外賬戶收支余信息申報(bào)子系統(tǒng)”申報(bào)其境外賬戶的月度逐筆收支信息和余額信息。境內(nèi)企業(yè)將存放在境外的出口收入調(diào)回境內(nèi)時(shí)應(yīng)申報(bào)
在“821030-收回或調(diào)回存放境外存款本金”項(xiàng)下。
（二）維護(hù)和維修服務(wù)相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
為簡(jiǎn)化申報(bào)原則，“222-運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)下不再申報(bào)維修類費(fèi)用的收支。船舶、飛機(jī)和其他運(yùn)輸設(shè)備的維護(hù)和維修申報(bào)在“230000-別處未涵蓋的維護(hù)和維修服務(wù)”項(xiàng)下，鐵路、海港和機(jī)場(chǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施的維修則屬于建設(shè)項(xiàng)目，申報(bào)在“224-建設(shè)”相應(yīng)項(xiàng)下。其他有明確歸屬的維修服務(wù)申報(bào)原則不變。
（三）留學(xué)及教育相關(guān)旅行涉外收付款的區(qū)分
留學(xué)及教育相關(guān)旅行的交易代碼區(qū)分為一年以上、一年及一年以下，兩類編碼的選擇視申報(bào)主體計(jì)劃或意向的留學(xué)及教育時(shí)間而定。對(duì)不確定時(shí)間的留學(xué)及教育則視同為一年以上的留學(xué)及教育。
（四）旅行和運(yùn)輸項(xiàng)下客運(yùn)涉外收付款的區(qū)分
居民承運(yùn)人為非居民在居民所在經(jīng)濟(jì)體提供的客運(yùn)服務(wù)，或非居民承運(yùn)人為居民在非居民承運(yùn)人所在經(jīng)濟(jì)體提供的客運(yùn)服務(wù)（簡(jiǎn)言之，承運(yùn)人承運(yùn)的國(guó)內(nèi)客運(yùn)），應(yīng)申報(bào)在“223-旅行”項(xiàng)下。在可以明確區(qū)分的情況下，如中國(guó)的航空公司為美國(guó)籍客人提供其在中國(guó)境內(nèi)城市間飛行運(yùn)輸服務(wù)，收到該客戶的資金應(yīng)申報(bào)在旅行項(xiàng)下；而中國(guó)的航空公司為該客人提供國(guó)際客運(yùn)服務(wù)，收到的資金應(yīng)申報(bào)在空運(yùn)客運(yùn)運(yùn)輸項(xiàng)下。
（五）支付建筑物租金的申報(bào)
房屋租金應(yīng)分不同性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)，境內(nèi)房屋出租給非居民游客（公務(wù)及商務(wù)旅行或因私旅行），則租金收入申報(bào)在旅行項(xiàng)下，出租給非居民用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等商業(yè)活動(dòng)，則租金收入應(yīng)申報(bào)在經(jīng)營(yíng)性租賃項(xiàng)下。若非居民租房后既用于其雇員住宿，也用于辦公營(yíng)業(yè)，則此類出租視為經(jīng)營(yíng)性租賃。某些情況難以識(shí)別租賃目的，如境內(nèi)機(jī)構(gòu)出租給非居民的長(zhǎng)期包房，應(yīng)根據(jù)該機(jī)構(gòu)屬性來(lái)確定，酒店或飯店等機(jī)構(gòu)的租金收入申報(bào)在旅行項(xiàng)下，寫(xiě)字樓等物業(yè)機(jī)構(gòu)的租金收入申報(bào)在經(jīng)營(yíng)性租賃項(xiàng)下。居民在非居民經(jīng)濟(jì)體購(gòu)買建筑物形成了直接投資，該建筑物取得的租金屬于初次收入，應(yīng)申報(bào)在“322014-因擁有境外建筑物而獲得的租金”項(xiàng)下。
（六）認(rèn)證、注冊(cè)、公證、執(zhí)照等費(fèi)用的申報(bào)
認(rèn)證、注冊(cè)、公證、執(zhí)照等費(fèi)用名類繁多，且同一名稱下實(shí)際交易性質(zhì)多樣，因此無(wú)法提供一一對(duì)應(yīng)的申報(bào)指引。原則上此類費(fèi)用應(yīng)區(qū)分是否為政府提供的服務(wù)。
如果政府部門需花費(fèi)資源，通過(guò)專業(yè)手段檢查產(chǎn)品或設(shè)備的安全性、審查相關(guān)人員的能力或資質(zhì)等，如美國(guó)食品和藥物管理局（FDA）提供的認(rèn)證服務(wù)，此類認(rèn)證費(fèi)、公證費(fèi)或執(zhí)照費(fèi)應(yīng)申報(bào)在“232000-別處未涵蓋的政府貨物和服務(wù)”項(xiàng)下。對(duì)于政府部門單純通過(guò)設(shè)置許可、牌照征收費(fèi)用的，應(yīng)視為政府性稅收或自然資源租金，申報(bào)在初次收入、二次收入或資本轉(zhuǎn)移相應(yīng)代碼下。
例如交通工具注冊(cè)或發(fā)放娛樂(lè)性的垂釣、打獵、射擊許可證等，申報(bào)在“424000-其他二次收入（經(jīng)常轉(zhuǎn)移）”項(xiàng)下。非政府機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的認(rèn)證、公證等服務(wù)收取費(fèi)用，根據(jù)不同的交易性質(zhì)確定交易代碼。代辦費(fèi)用申報(bào)在“228023-管理咨詢和公共關(guān)系服務(wù)”項(xiàng)下。
如確實(shí)難以區(qū)分，根據(jù)從大原則申報(bào)。一是如與法律有關(guān)的公證費(fèi)用，申報(bào)在“228021-法律服務(wù)”項(xiàng)下；參與國(guó)際團(tuán)體的會(huì)員費(fèi)及注冊(cè)費(fèi)，如果包含食宿、旅游、就醫(yī)健康或教育等消費(fèi)金額，則視為旅行項(xiàng)下預(yù)付款，申報(bào)在“223-旅行”項(xiàng)下。二是如純粹為獲得會(huì)員資格等支付的費(fèi)用，則根據(jù)團(tuán)體性質(zhì)，申報(bào)相應(yīng)服務(wù)項(xiàng)目，例如體育協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)，申報(bào)在“229990-其他文化和娛樂(lè)服務(wù)”項(xiàng)下，音樂(lè)協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)，申報(bào)在“229010-視聽(tīng)和相關(guān)服務(wù)”項(xiàng)下。三是與產(chǎn)品生產(chǎn)或市場(chǎng)準(zhǔn)入有關(guān)的認(rèn)證費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)，申報(bào)在“228039-其他技術(shù)服務(wù)”項(xiàng)下。四是對(duì)于確實(shí)難以明確屬于何種服務(wù)項(xiàng)目的，可申報(bào)在“228023-管理咨詢和公共關(guān)系服務(wù)”項(xiàng)下。
（七）在華國(guó)際組織、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、非國(guó)際組織在華代表處或辦事處相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
在中國(guó)注冊(cè)成立的國(guó)際組織屬于非居民機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《細(xì)則》中關(guān)于非居民的要求進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。該類國(guó)際組織的雇員按其所持有效證件中的信息判定國(guó)別。
國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華使領(lǐng)館及外籍工作人員及其家屬的跨境收付應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，并申報(bào)在“232000-別處未涵蓋的政府貨物和服務(wù)”項(xiàng)下，其與境內(nèi)居民之間的外匯或人民幣收付，雙方均無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。
非國(guó)際組織在華設(shè)立的辦事處、代表處為居民機(jī)構(gòu)。除母公司匯入的，供在華辦事處、代表處購(gòu)買房地產(chǎn)的資金應(yīng)申報(bào)在直接投資“622030-向非居民出售境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)收入”項(xiàng)下外，在華辦事處、代表處收到母公司匯來(lái)的款項(xiàng)應(yīng)申報(bào)在“228060-辦事處、代表處等辦公經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)下。
（八）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
人壽保險(xiǎn)和年金、非人壽保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化擔(dān)保服務(wù)，以及保險(xiǎn)養(yǎng)老金計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)化擔(dān)保計(jì)劃的輔助服務(wù)所涉及的保費(fèi)、費(fèi)用等申報(bào)在“225-保險(xiǎn)服務(wù)”項(xiàng)下。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老金和年金管理人以及標(biāo)準(zhǔn)化擔(dān)保計(jì)劃向保單持有者支付的紅利和利息申報(bào)在“322042-保單持有人獲得的紅利和利息/向保單持有者支付的紅利和利息”項(xiàng)下。與非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)賠償相關(guān)的收入和支出申報(bào)在“422000-非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)賠償”項(xiàng)下。在保單到期或約定期限到期時(shí)，居民投保人收到非居民保險(xiǎn)人支付的人壽保險(xiǎn)福利、年金等申報(bào)在“821010-資產(chǎn)-人壽保險(xiǎn)和年金權(quán)益”項(xiàng)下；中國(guó)居民保險(xiǎn)人向非居民支付的人壽保險(xiǎn)福利、年金等申報(bào)在“822010-負(fù)債-人壽保險(xiǎn)和年金權(quán)益”項(xiàng)下。
（九）保證金相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
保證金收付應(yīng)當(dāng)按照保證金指向的目標(biāo)交易的性質(zhì)申報(bào)。保證金退回的申報(bào)應(yīng)與匯出時(shí)一致，并在涉外收付憑證中勾選“退款”。如證券投資保證金匯入，應(yīng)報(bào)在“7-證券投資及金融衍生工－26－具”相應(yīng)項(xiàng)下；境內(nèi)土地保證金中心收到境外投標(biāo)購(gòu)買境內(nèi)土地而匯入的保證金，應(yīng)當(dāng)申報(bào)在“622030-向非居民出售境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)收入”項(xiàng)下；境內(nèi)出口公司委托境內(nèi)招標(biāo)公司進(jìn)行國(guó)際招標(biāo)，境內(nèi)招標(biāo)公司收到的和匯回的貨物貿(mào)易項(xiàng)下投標(biāo)保證金，應(yīng)申報(bào)在“121-納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易”相應(yīng)項(xiàng)下。如保證金具有產(chǎn)品質(zhì)量保證金、違約金等性質(zhì)則申報(bào)在經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下。
（十）代墊款相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
代墊款應(yīng)視不同情況進(jìn)行間接申報(bào)。若代墊的基礎(chǔ)交易為居民與非居民之間交易，則應(yīng)按照該基礎(chǔ)交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。若代墊的基礎(chǔ)交易為居民與居民之間的（代墊方為非居民）或者非居民與非居民之間的（代墊方為居民）交易，則代墊款為應(yīng)收應(yīng)付款，如收付款雙方不存在直接投資關(guān)系，申報(bào)在“821990-其他債權(quán)”或“822990-借入/償還其他債務(wù)”項(xiàng)下，如收付款雙方存在直接投資關(guān)系，則應(yīng)申報(bào)在直接投資企業(yè)之間借貸及往來(lái)項(xiàng)下。
（十一）擔(dān)保履約相關(guān)涉外收付款的申報(bào)
擔(dān)保履約的資金應(yīng)視情況進(jìn)行申報(bào)。若被擔(dān)保的基礎(chǔ)交易為居民與非居民之間交易，則應(yīng)按照該基礎(chǔ)交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。若被擔(dān)保的基礎(chǔ)交易為居民與居民之間的交易（擔(dān)保方為非居民）或者非居民與非居民之間的交易（擔(dān)保方為居民），則擔(dān)保履約款為應(yīng)收應(yīng)付款性質(zhì)，如收付款雙方不存在直接投資關(guān)系，申報(bào)在“821990-其他債權(quán)”及“822990-借入/償還其他債務(wù)”項(xiàng)下，如收付款雙方存在直接投資關(guān)系，則應(yīng)申報(bào)在直接投資企業(yè)之間借貸及往來(lái)項(xiàng)下。
（十二）境內(nèi)員工參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的申報(bào)
境內(nèi)員工參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃并通過(guò)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)開(kāi)立的境內(nèi)專用外匯賬戶進(jìn)行涉外收付款時(shí)，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理間接申報(bào)。
境內(nèi)員工參與境外上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，按類別分為員工持股計(jì)劃、股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、業(yè)績(jī)股票、虛擬股票等。按授予方式分為現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)/行權(quán)（員工個(gè)人出錢認(rèn)購(gòu)）和非現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)/行權(quán)（境外上市公司贈(zèng)與或境內(nèi)外資銀行贈(zèng)與）。
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)的涉外收付款應(yīng)按以下要求進(jìn)行間接申報(bào)。
1、資金匯出的申報(bào)
現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)/行權(quán)。境內(nèi)員工將認(rèn)購(gòu)股票的外匯資金或購(gòu)匯資金匯入以境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)名義開(kāi)立的股權(quán)激勵(lì)專用外匯賬戶，由境內(nèi)銀行統(tǒng)一從該外匯賬戶向境外受托管理機(jī)構(gòu)支付，此時(shí)應(yīng)以境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)，根據(jù)資金性質(zhì)選擇交易編碼。如用于購(gòu)買股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)下的股票或股票期權(quán)行權(quán)，應(yīng)申報(bào)在“721010-投資境外機(jī)構(gòu)境外發(fā)行的股票或股權(quán)”，交易附言為“代理企業(yè)員工股權(quán)激勵(lì)，***等人購(gòu)買境外母公司股票”。如用于購(gòu)買股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)下的股票期權(quán)，則申報(bào)在“724000-因金融衍生工具交易引起的收入/支出”項(xiàng)下，交易附言為“代理企業(yè)員工股權(quán)激勵(lì)，*等人購(gòu)買境外母公司股票期權(quán)”。
2、資金匯回的申報(bào)
境外受托管理機(jī)構(gòu)根據(jù)境內(nèi)員工發(fā)出的指令賣出股權(quán)激勵(lì)項(xiàng)下的股票或取得股票增值部分，將款項(xiàng)匯入境內(nèi)以境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)名義開(kāi)立的股權(quán)激勵(lì)專用外匯賬戶。此時(shí)應(yīng)以境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)，交易編碼為“721010-賣出境外機(jī)構(gòu)境外發(fā)行的股票或股權(quán)”，交易附言為“企業(yè)員工股權(quán)激勵(lì)，***等人賣出境外母公司股票”。股票投資期間如有分紅等收益，則申報(bào)在“322031-股票投資的股息、紅利”項(xiàng)下。
（十三）境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行間涉及間接申報(bào)的交易
境內(nèi)銀行向境內(nèi)客戶發(fā)放國(guó)內(nèi)外匯貸款，且由銀行直接劃款至境內(nèi)客戶境外賬戶，該交易實(shí)際由兩筆交易構(gòu)成，第一筆是境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行間的境內(nèi)交易，無(wú)需申報(bào)；第二筆是境內(nèi)居民的境內(nèi)外同名賬戶間的跨境劃轉(zhuǎn)，應(yīng)由境內(nèi)居民按其資金用途的實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人因支付境內(nèi)銀行費(fèi)用或者歸還境內(nèi)銀行貸款而向境內(nèi)銀行境外賬戶支付的款項(xiàng)無(wú)需申報(bào)。該交易實(shí)際由兩筆交易構(gòu)成，第一筆是境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人與境內(nèi)銀行的交易，第二筆為境內(nèi)銀行境內(nèi)外資金的劃轉(zhuǎn)，均無(wú)需申報(bào)。
四、其他申報(bào)要求
（一）關(guān)于居民與非居民聯(lián)名賬戶性質(zhì)的認(rèn)定
境內(nèi)銀行為居民個(gè)人和非居民個(gè)人開(kāi)立的聯(lián)名賬戶視為居民賬戶，境外銀行為居民個(gè)人和非居民個(gè)人開(kāi)立的聯(lián)名賬戶視為非居民賬戶。
（二）關(guān)于原始幣種不足0、5貨幣單位涉外收付款的申報(bào)除“999998-無(wú)實(shí)際資金收付的軋差結(jié)算”及“999999-有實(shí)際資金收付的集中或軋差結(jié)算”外，對(duì)于原始幣種不足0、5貨幣單位的涉外收付款無(wú)需辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，即無(wú)需報(bào)送基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息。
（三）關(guān)于銀聯(lián)卡交易的申報(bào)
居民持卡人使用銀聯(lián)卡在境外ATM提現(xiàn)和POS消費(fèi)，以及非居民持卡人使用銀聯(lián)卡在境內(nèi)ATM提現(xiàn)和POS消費(fèi)，持卡人無(wú)需進(jìn)行間接申報(bào)，銀聯(lián)國(guó)際有限公司應(yīng)通過(guò)境內(nèi)銀行將其銀行卡清算相關(guān)的涉外收付款申報(bào)在“223029-其他私人旅行”項(xiàng)下。
（四）關(guān)于退款業(yè)務(wù)的申報(bào)
退款是指有實(shí)際的國(guó)際交易發(fā)生并且付款人已經(jīng)付款，但由于不符合合同約定而導(dǎo)致交易被撤銷時(shí)發(fā)生的款項(xiàng)退回，如因商品退貨而發(fā)生的退款。對(duì)于從境外匯回的各種退款以及向境外支付的各種退款，申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)在《涉外收入申報(bào)單》或者《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》的“退款”一欄的空格內(nèi)打“√”，退款的交易性質(zhì)應(yīng)當(dāng)與原匯出／匯入款項(xiàng)的交易性質(zhì)相對(duì)應(yīng)，如無(wú)相對(duì)應(yīng)的交易編碼，則填寫(xiě)所屬大類項(xiàng)目的其他項(xiàng)，交易附言應(yīng)注明原匯出／匯入款項(xiàng)的申報(bào)號(hào)碼。
五、對(duì)違反本業(yè)務(wù)指引規(guī)定的行為，由國(guó)家外匯管理局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》和《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。
六、本通知自2016年4月1日起實(shí)施。《國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司對(duì)廣西分局關(guān)于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（匯國(guó)復(fù)〔2002〕18號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于廣東發(fā)展銀行境內(nèi)代付業(yè)務(wù)等問(wèn)題的批復(fù)》（匯綜復(fù)〔2007〕17號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于英國(guó)渣打銀行對(duì)外代付服務(wù)的批復(fù)》（匯綜復(fù)〔2007〕22號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的函》（匯綜函〔2007〕92號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司關(guān)于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（匯國(guó)復(fù)〔2010〕6號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司關(guān)于境外承包工程國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)問(wèn)題的批復(fù)》（匯國(guó)復(fù)〔2010〕10號(hào)）及《國(guó)家外匯管理局關(guān)于明確和調(diào)整國(guó)際收支申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（匯發(fā)〔2011〕34號(hào)）同時(shí)廢止。

國(guó)家外匯管理局綜合司2016年3月23日印發(fā)